In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' dienen te zijn. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten structurele lasten moeten dekken met structurele baten. Om inzicht in de structurele en incidentele lasten en baten te geven, maakt het bovenstaande overzicht deel uit van de begroting.
Het onderscheid tussen incidenteel en structureel is niet altijd even helder. De commissie BBV heeft daarom in een notitie dit onderscheid meer ingekaderd. De richtlijn is dat, als de tijdelijke baten en/of lasten zich gedurende maximaal drie jaar voordoen, het gaat om ‘eenmalige zaken’. Voor onttrekkingen aan reserves wordt in beginsel gesteld dat deze incidenteel van aard zijn. Onderstaand een nadere verheldering:
·Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan drie jaar lopen maar waar vooraf van bekend is dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel beschouwd.
·Het verschil tussen de jaarschijven bedraagt minimaal 50.000 euro.
·Toevoegingen en onttrekking aan reserves en voorzieningen worden altijd als incidenteel beschouwd, tenzij het (onder voorwaarde) om financieringsreserves en dekkingsreserves gaat of onttrekkingen uit de daartoe toereikende (bestemmings)reserves voor minimaal drie jaar met als doel structurele kosten te dekken.
·Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende baten en lasten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt.
Programma 1 - Bestuur | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Incidentele kosten nieuwe raad (nieuw beleid 2026) | 52 | 0 | 0 | 0 |
Uitbreiding bluswaterinstallaties | 215 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 267 | 0 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -267 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Verkiezingen (egalisatie) | 135 | 135 | 135 | 135 |
Totaal incidentele toevoegingen | 135 | 135 | 135 | 135 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Verkiezingen (egalisatie) | 135 | 135 | 0 | 135 |
BR Dekking afschrijving brandweer | 66 | 66 | 66 | 66 |
Totaal incidentele aanwendingen | 201 | 201 | 66 | 201 |
Saldo mutaties reserves | 66 | 66 | -69 | 66 |
Incidenteel saldo programma 1 - Bestuur | -201 | 66 | -69 | 66 |
Programma 2 - Wonen | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Transitievisie Warmte 2.0 (nieuw beleid 2025) | 570 | 549 | 785 | 0 |
Grondexploitatie woningbouw lasten | 4.773 | 9.785 | 8.202 | 3.436 |
Grondexploitatie woningbouw doorbelasting naar balans | 8.529 | 5.363 | -454 | 1.233 |
Grondexploitatie woningbouw rentetoevoeging aan verliesvoorzieningen | 505 | 515 | 482 | 400 |
Programmaplan Wonen (nieuw beleid 2025) | 944 | 944 | 0 | 0 |
Omgevingswet (budgetoverheveling 2024) | 80 | 0 | 0 | 0 |
Verbeteren dienstverlening VTH-taken (nieuw beleid 2026) | 450 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 15.852 | 17.156 | 9.015 | 5.070 |
Baten | ||||
Klimaatakkoord (rijksbijdrage) | ||||
Grondexploitatie woningbouw baten | 13.299 | 15.144 | 7.748 | 4.670 |
Grondexploitatie woningbouw winst Herwijnen-Oost | 0 | 117 | 0 | 0 |
Grondexploitatie woningbouw winst Achter het Dorpshuis Spijk | 0 | 134 | 0 | 0 |
Grondexploitatie woningbouw winst Centrumplan Haaften | 0 | 293 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 13.299 | 15.687 | 7.748 | 4.670 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -2.553 | -1.469 | -1.267 | -400 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Transitievisie Warmte 2.0 (egalisatie lasten) | 570 | 549 | 785 | 0 |
Algemene reserve Grondexploitatie (winstnemingen woningbouw) | 0 | 543 | 0 | 0 |
Algemene reserve Grondexploitatie (winstnemingen bedrijventerreinen) | 0 | 0 | 373 | 0 |
BR Programmaplan Wonen (egalisatie lasten) | 944 | 944 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.514 | 2.036 | 1.158 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Klimaatadaptatie (Financieel Fit 2025: ambities klimaat temperen) | 200 | 0 | 0 | 0 |
BR Transitievisie Warmte 2.0 (egalisatie lasten) | 570 | 549 | 785 | 0 |
BR Programmaplan Wonen (egalisatie lasten) | 944 | 944 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.714 | 1.493 | 785 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 200 | -543 | -373 | 0 |
Incidenteel saldo programma 2 - Wonen | -2.353 | -2.012 | -1.640 | -400 |
Programma 3 - Werken | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Sloop voormalig politiebureau Geldermalsen (nieuw beleid 2026) | 500 | 0 | 0 | 0 |
HUB Rivierenland 2024-2027 (PPN 2024 nieuw beleid) | 30 | 30 | 0 | 0 |
Grondexploitatie bedrijventerreinen lasten | 3.938 | 16.226 | 13.544 | 5.118 |
Grondexploitatie bedrijventerreinen doorbelasting naar balans | -3.923 | -16.210 | 4.816 | 12.918 |
Uitvoeringsplan Nota evenementen (nieuw beleid 2025) | 16 | 8 | 0 | 0 |
Impulsbijdrage Bloesemtocht (nieuw beleid 2026) | 25 | 25 | 25 | 25 |
Totale incidentele lasten | 586 | 79 | 18.385 | 18.061 |
Baten | ||||
Grondexploitatie bedrijventerreinen baten | 15 | 16 | 18.360 | 18.036 |
Grondexploitatie bedrijventerreinen winst Hondsgemet Zuid | 0 | 0 | 373 | 0 |
Taakstelling Vastgoed (Perspectiefnota 2023) | 500 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 515 | 16 | 18.733 | 18.036 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -71 | -63 | 348 | -25 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | ||||
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 3 - Werken | -71 | -63 | 348 | -25 |
Programma 4 - Leven | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Mobiliteitsmaatregelen 2026 (nieuw beleid 2026) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Bestedingsplan bestemmingsreserve Zwerfafval | 89 | 90 | 90 | 0 |
Vervangen panelen spoorbrug (nieuw beleid 2026) | 484 | 0 | 0 | 0 |
Project sportgemeente van het jaar (PPN 2023 nieuw beleid) | 10 | 0 | 0 | 0 |
Sportbeleid/incidentele projecten (Kadernota Sport) | 75 | 0 | 0 | 0 |
Onderhoudsubsidies molens (nieuw beleid 2026) | 0 | 165 | 0 | 0 |
Sloopkosten oude gemeentewerven | 0 | 536 | 0 | 0 |
Bestedingsplan bestemmingsreserve Omvorming groen/bomen | 406 | 330 | 0 | 0 |
Kosten afstoten snippergroen | 5 | 5 | 5 | 5 |
Gebiedsmakelaars (nieuw beleid 2026) | 103 | 0 | 0 | 0 |
Dienstverlening/kerngericht werken (nieuw beleid 2026) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Programma Wonen, zorg en leven (nieuw beleid 2026) | 189 | 0 | 0 | 0 |
Onderzoek verduurzamen dorpshuizen (PPN 2023 nieuw beleid) | 400 | 0 | 0 | 0 |
Visie Sociaal domein | 173 | 123 | 123 | 0 |
Totale incidentele lasten | 2.034 | 1.250 | 219 | 5 |
Baten | ||||
Verkoop oude gemeentewerven | 0 | 2.449 | 0 | 0 |
Verkoop snippergroen | 55 | 55 | 55 | 55 |
Totale incidentele baten | 55 | 2.504 | 55 | 55 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.979 | 1.255 | -164 | 50 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Dekking afschrijving fietsknelpunten (nieuw beleid 2026) | 0 | 0 | 500 | 0 |
BR Openbare verlichting (egalisatie lasten) | 258 | 258 | 258 | 293 |
BR Zwerfafval | 61 | 61 | 61 | 61 |
BR Verkeersveiligheid Hellouw (instellen reserve) | 1.250 | 0 | 0 | 0 |
BR Landschapsbeleid (egalisatie lasten) | 12 | 12 | 12 | 12 |
BR Opstellen Beheerplan groen | 5 | 5 | 5 | 5 |
BR Dekking afschrijving werf Rumpt (boekwinst verkoop oude werven) | 0 | 1.989 | 0 | 0 |
BR Steengoed (egalisatie lasten) | 169 | 169 | 169 | 169 |
BR Steengoed (verduurzamen dorpshuizen) | 400 | 0 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (egalisatie lasten) | 181 | 181 | 181 | 181 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 54 | 54 | 54 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 2.389 | 2.728 | 1.239 | 720 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Rehabilitatie wegen (incidentele dekking kapitaallasten door incidentele storting vanuit AR) | 768 | 255 | 0 | 0 |
BR Openbare verlichting (egalisatie lasten) | 288 | 288 | 288 | 288 |
BR Zwerfafval | 89 | 90 | 90 | 0 |
BR Spoorproject Geldermalsen-Tricht (vervangen panelen spoorbrug (nieuw beleid 2026)) | 150 | 0 | 0 | 0 |
BR Landschapsbeleid (egalisatie lasten) | 12 | 12 | 12 | 12 |
BR Omvorming groen/bomen | 406 | 330 | 0 | 0 |
BR Kernenbeleid (Digitaal platform Bloem! (nieuw beleid 2026)) | 154 | 0 | 0 | 0 |
BR Steengoed (egalisatie lasten) | 169 | 169 | 169 | 169 |
BR Steengoed (verduurzamen dorpshuizen) | 400 | 0 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (egalisatie lasten) | 181 | 181 | 181 | 181 |
BR Herstelplan Sociaal Domein (Visie Sociaal domein) | 173 | 123 | 123 | 0 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 145 | 145 | 147 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 2.934 | 1.593 | 1.010 | 650 |
Saldo mutaties reserves | 546 | -1.135 | -229 | -71 |
Incidenteel saldo programma 4 - Leven | -1.433 | 119 | -393 | -21 |
Programma 5 - Omzien | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Jeugdgezondheidszorg (JGZ) 0-4 jaar van Sante naar GGD | 130 | 130 | 130 | 0 |
Totale incidentele lasten | 130 | 130 | 130 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -130 | -130 | -130 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | ||||
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | ||||
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 5 - Omzien | -130 | -130 | -130 | - |
Financiering en algemene dekkingsmiddelen | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Incidentele dekkingsmaatregel Subsidioloog (taakstelling PPN 2023) | -166 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | -166 | 0 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 166 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Algemene reserve (toevoeging saldo 2026-2028 cf programmabegroting 2025) | 419 | 569 | 1.047 | 6 |
Algemene reserve (fasering POK-gelden) | 0 | 10 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 419 | 579 | 1.047 | 6 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Algemene reserve (fasering POK-gelden) | 10 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (dekking incidenteel nieuw beleid 2024) | 30 | 30 | 0 | 0 |
Algemene reserve (dekking incidenteel nieuw beleid 2025) | 1.530 | 1.501 | 785 | 0 |
Algemene reserve (dekking incidenteel nieuw beleid 2026) | 2.250 | 753 | 525 | 25 |
Algemene reserve (instellen bestemmingsreserve Verkeersmaatregelen Hellouw) | 1.250 | 0 | 0 | 0 |
BR Budgetoverhevelingen (Omgevingswet) | 80 | 0 | 0 | 0 |
BR Budgetoverhevelingen (sloopkosten oude werven) | 0 | 26 | 0 | 0 |
BR Budgetoverhevelingen (POK-gelden) | 51 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 5.201 | 2.310 | 1.310 | 25 |
Saldo mutaties reserves | 4.783 | 1.731 | 263 | 19 |
Incidenteel saldo - Financiering en algemene dekkingsmiddelen | 4.949 | 1.731 | 263 | 19 |
Overhead | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Lasten | ||||
Doorbelasting directe salarislasten aan complexen grondexploitatie | -581 | -581 | -509 | -581 |
Doorbelasting overheadlasten aan complexen grondexploitatie | -300 | -300 | -212 | -145 |
Lasten subsidioloog | 50 | 0 | 0 | 0 |
Lasten flexibele kern (t.l.v. BR Flexibele kern personeel) | 298 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | -533 | -881 | -721 | -725 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 533 | 881 | 721 | 725 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Flexibele kern personeel (PPN 2023 nieuw beleid) | 0 | 0 | 0 | 0 |
BR Egalisatie lasten ICT | 144 | 144 | 144 | 144 |
BR Flexibele kern personeel (egalisatie lasten) | 236 | 236 | 236 | 236 |
Totaal incidentele toevoegingen | 380 | 380 | 380 | 380 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Flexibele kern personeel (egalisatie lasten) | 230 | 230 | 230 | 230 |
BR Egalisatie lasten ICT | 144 | 144 | 144 | 144 |
BR Egalisatie lasten ICT (Digitaal platform Bloei! (nieuw beleid 2026)) | 10 | 0 | 0 | 0 |
BR Egalisatie lasten ICT (Lean expert) | 45 | 0 | 0 | 0 |
BR Flexibele kern personeel | 298 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 727 | 374 | 374 | 374 |
Saldo mutaties reserves | 347 | -6 | -6 | -6 |
Incidenteel saldo - Overhead | 880 | 875 | 715 | 719 |
Totaal | Bedragen x 1.000 euro | |||
Incidentele baten en lasten | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 |
Totale incidentele lasten | 18.169 | 17.733 | 27.027 | 22.410 |
Totale incidentele baten | 13.869 | 18.207 | 26.536 | 22.761 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -4.300 | 474 | -491 | 350 |
Totaal incidentele toevoegingen aan reserves | 4.837 | 5.859 | 3.960 | 1.242 |
Totaal incidentele aanwendingen van reserves | 10.778 | 5.972 | 3.546 | 1.250 |
Saldo mutaties reserves | 5.941 | 112 | -414 | 9 |
Incidenteel saldo totaal | 1.641 | 586 | -905 | 359 |